Майнинг в Канаде: налоги, электричество и легальность

31.10.2026

Коротко: Федерального запрета на майнинг в Канаде нет. CRA чаще считает его бизнесом, а монеты включает в доход в момент получения. GST/HST майнер в общем случае не начисляет. Главное ограничение связано с электричеством: в Британской Колумбии новые подключения закрыты, Квебек и Манитоба вводят отдельные тарифы и сборы.

Запрета на майнинг криптовалюты в Канаде на федеральном уровне не нашлось, но у проекта есть два жёстких ограничения: налоги и доступ к дешёвому электричеству. Дальше они разобраны по первоисточникам, с датами страниц. Общие налоговые правила для держателей криптовалюты описаны в материале «Налоги на криптовалюту в Канаде».

Налоги на майнинг

Вопрос	Что говорит CRA	Источник, дата
Это бизнес или хобби	В большинстве случаев майнинг считается бизнесом из-за масштаба и ресурсов	CRA, 10.11.2025
Когда доход	Монеты включают в доход в момент получения по стоимости на этот момент, а не при продаже	CRA, 10.11.2025
Оборудование	ASIC-майнеры и GPU-фермы могут попасть в класс 50 для амортизации (CCA), каждый случай проверяется отдельно	CRA, 10.11.2025
GST/HST	Майнер по ст. 188.2 Excise Tax Act в общем случае не ведёт коммерческую деятельность: налог не начисляет и вычеты не получает	CRA, 10.11.2025

Исключение по GST/HST: если вы майните для другого лица, личность которого известна, это может быть налогооблагаемая поставка, и тогда налог начисляют, а вычеты разрешены. Подробности CRA отсылает в GST/HST Notice 324. Расходы, например на электричество, страница CRA о майнинге отдельно не разбирает, поэтому их учёт уточняйте у бухгалтера.

Электричество: что сказано в первоисточниках

Британская Колумбия. Правительство объявило 20 октября 2025 года, что навсегда запретит новые подключения к BC Hydro для майнинга. Прежние правила уже закрывали новые подключения, а майнинг исключён из новой системы распределения мощности для центров обработки данных, ИИ и водорода. Законопроект 31 прошёл третье чтение 19 ноября 2025 года.
Квебек. Hydro-Québec 19 февраля 2026 года предложила Régie de l’énergie скорректировать тариф на криптографическое использование в блокчейнах до среднего уровня 19,5 цента за кВт·ч с трёхлетним переходом для нынешних клиентов, ввод ожидался во второй половине 2026 года при одобрении Régie. Проекты свыше 5 МВт проходят отдельный отбор. Принятое решение в проверенных источниках не нашлось, сверьте тариф на сайте Hydro-Québec.
Манитоба. В 2022 году провинция приостановила новые подключения для криптопроектов до 30 апреля 2024 года. Законопроект № 39 предусматривает отдельный класс клиентов и сбор, который при отсутствии регламента равен 100% месячной платы за энергию и мощность. Вступает в силу по proclamation, дату я не нашёл.

По остальным провинциям запретов в найденных первоисточниках нет, это не означает, что их нет у местной энергокомпании. Условия подключения большой нагрузки выясняйте у неё письменно до покупки оборудования.

Если вы зарабатываете на этом как бизнесом

Продажа монет клиентам или обмен для них уже выходит за рамки «просто майнинга»: обмен и перевод виртуальной валюты по просьбе клиента относят к услугам MSB, а значит требуется регистрация во FINTRAC (как открыть криптообменник). Для собственного бизнеса стоит выбрать форму: индивидуальный предприниматель или корпорация.

Что известно про 2027 год

CRA не объявляло новых правил налогообложения майнинга на 2027 год. Из электричества изменения заявлены в Квебеке (тариф ждал решения Régie, дата ввода не подтверждена), в Британской Колумбии (запрет оформляется постоянным) и в Манитобе (сбор ждёт proclamation). Цифры 2027 года для тарифов официально не опубликованы.

Частые вопросы

Законен ли майнинг криптовалюты в Канаде?

Федерального запрета в проверенных источниках нет, CRA прямо описывает налогообложение майнинга. Ограничения связаны с электричеством: в Британской Колумбии новые подключения к BC Hydro для майнинга запрещены, в Манитобе и Квебеке действуют отдельные условия и сборы, а подробности зависят от провинции.

Как облагается доход от майнинга?

CRA считает майнинг бизнесом в большинстве случаев. Полученные монеты включают в доход в момент получения по их стоимости на этот момент, а не при продаже. Оборудование может амортизироваться по классу 50. Консультация бухгалтера нужна, потому что вопрос разбирается по обстоятельствам.

Нужно ли начислять GST/HST майнеру?

В общем случае нет: по ст. 188.2 Excise Tax Act майнер не ведёт коммерческую деятельность для целей GST/HST, не начисляет налог и не получает вычетов. Исключение возникает, если майнинг ведётся для известного вам лица. Детали в GST/HST Notice 324 на сайте CRA.

Где в Канаде дешёвое электричество для майнинга?

Универсального ответа нет. Тарифы и условия подключения устанавливают провинции и энергокомпании, а в ряде регионов новые подключения закрыты или облагаются сбором. Цифры 2027 года официально не объявлены, поэтому берите условия только письменно у распределительной компании.

Актуально на 31 октября 2026 года. Тарифы и сборы на 2027 год официально не объявлены. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.