Коротко: Для возврата GST/HST у покупателя счёт должен содержать разный набор данных. До 100 CAD: название поставщика, дата, сумма. От 100 CAD добавляются налог и номер GST/HST поставщика. От 500 CAD нужны ещё имя покупателя, описание услуги и условия оплаты.
Счёт клиенту выглядит как формальность, пока клиент не захочет вернуть HST и не обнаружит, что в документе нет нужных строк. Для налогового учёта CRA требует разный набор сведений в зависимости от суммы. Ниже таблица порогов, разбор строк и практические добавления. Порядок регистрации по налогу описан в отдельной статье.
Что требует CRA для ITC
Эти правила нужны покупателю, который возвращает налог с покупки (input tax credit). Если вы поставщик и зарегистрированы по GST/HST, ваш счёт должен давать клиенту необходимый набор данных.
| Сумма счёта | Что должно быть указано | Источник, дата |
|---|---|---|
| До 100 CAD | Название поставщика, дата счёта, общая сумма к оплате | CRA, 14.10.2026 |
| От 100 до 499,99 CAD | То же плюс сумма GST/HST или пометка, что она включена; статус каждой поставки при смеси облагаемых и освобождённых; регистрационный номер GST/HST поставщика | CRA, 14.10.2026 |
| От 500 CAD | Всё перечисленное плюс имя покупателя или его агента, краткое описание товаров или услуг, условия оплаты | CRA, 14.10.2026 |
Что добавить на практике
Остальное закон не требует, но ускоряет оплату и снимает вопросы бухгалтерии клиента. Это рекомендации автора, а не правила CRA.
- Порядковый номер счёта, чтобы документ легко найти при проверке.
- Период или дата оказания услуги, если она отличается от даты счёта.
- Строку HST отдельно: в Онтарио ставка 13%, и в счёте удобно видеть цену до налога, налог и итог.
- Валюту, если она не канадский доллар.
- Реквизиты и срок оплаты. Если вы согласовали «net 30», так и напишите.
Если вы не зарегистрированы по HST
Малый поставщик, не достигший порога 30 000 CAD, налог не начисляет. Выдуманный номер на счёт ставить нельзя. Достаточно названия, даты, суммы и описания услуги. Когда вы зарегистрируетесь, номер появится в счетах с даты регистрации. Подробнее о порогах рассказывает статья про налоги самозанятого.
Проверить, действителен ли номер клиента или поставщика, можно в сервисе CRA для подтверждения GST/HST-счёта. Это полезно, прежде чем заявлять возврат налога с чужого счёта.
Хранение и 2027 год
Счета нужно хранить, как правило, шесть лет после конца последнего налогового года, к которому они относятся. Подробности в материале о хранении документов. Таблица порогов на странице CRA от 14 октября 2026 года не содержит отдельных значений на 2027 год, изменений на 2027 год на проверенных страницах не найдено.
Частые вопросы
Что обязательно указывать в счёте на сумму от 500 CAD?
Название поставщика, дату, общую сумму, сумму GST/HST или пометку, что она включена, номер GST/HST поставщика, имя покупателя, краткое описание и условия оплаты. Если в счёте и облагаемые, и освобождённые поставки, укажите статус каждой.
Нужен ли номер GST/HST на каждом счёте?
По таблице CRA номер поставщика требуется на счетах от 100 CAD для клиента, который заявляет ITC. Если вы не зарегистрированы, номера у вас нет, и ставить его не нужно.
Можно ли выставлять счёт в долларах США?
Закон о сумме в иностранной валюте здесь не разбирался. Для налоговой отчётности суммы приводят к канадским долларам по правилам CRA. Уточните порядок у бухгалтера или на canada.ca.
Как проверить номер GST/HST клиента?
Через сервис CRA, который подтверждает действительность номера. Ссылка в блоке источников. Проверка полезна, если клиент возвращает налог и просит указать его номер в вашем документе.
Актуально на 31 октября 2026 года. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля