Коротко: Регистрироваться по GST/HST обязательно, когда облагаемые продажи превысили 30 000 CAD за четыре квартала подряд или за один квартал. После превышения у вас 29 дней на оформление номера. Раньше можно зарегистрироваться добровольно, чтобы возвращать налог с рабочих покупок. Оформляют номер онлайн через Business Registration Online.
Номер GST/HST нужен не каждому, кто начал зарабатывать самостоятельно. Пока доход невелик, регистрироваться не обязаны. Но граница проходит по кварталам, а не по календарному году, и её легко пропустить. Разберём, как считается порог, в какой срок оформить номер и что даёт добровольная регистрация. Налоги самозанятого в целом описаны в отдельной статье.
Малый поставщик и порог 30 000 CAD
Если облагаемые продажи за четыре календарных квартала подряд не превысили 30 000 CAD, вы малый поставщик (small supplier). Регистрироваться и начислять налог не обязательно. Если порог пробит за один квартал, статус теряется сразу: налог нужно начислять уже с той продажи, которая перешла границу. Считаются продажи по всему миру, а не только в одной провинции.
Часть услуг освобождена от налога, и такие продажи в облагаемый оборот не входят. Тип вашей деятельности проверяйте в справочнике CRA. Если вы продаёте через сайт, посмотрите материал об интернет-магазине.
Сроки и способ регистрации
| Ситуация | Что делать | Источник, дата |
|---|---|---|
| Продажи за 4 квартала не выше 30 000 CAD | Регистрация не обязательна | CRA, 16.06.2026 |
| Порог превышен за один квартал | Начислять налог с продажи, которая его перешла; зарегистрироваться в течение 29 дней | CRA, 16.06.2026 |
| Порог превышен за четыре квартала | Статус малого поставщика заканчивается в конце месяца после квартала превышения | CRA, 16.06.2026 |
| Хотите зарегистрироваться раньше | Добровольная регистрация доступна, если продажи облагаются налогом | CRA, 16.06.2026 |
Оформляют номер онлайн через Business Registration Online (BRO). Налоговая выдаёт девятизначный Business Number, к нему добавляется программный счёт GST/HST с суффиксом RT и четырьмя цифрами, например RT0001. Нерезиденты заполняют форму RC1. Если у вас ещё нет BN, порядок описан в статье про ИП в Канаде.
Зачем регистрироваться добровольно
Зарегистрированный плательщик получает право на input tax credits (ITC), то есть возвращает налог, уплаченный при покупках для бизнеса. Это выгодно, если у вас много расходов с HST: оборудование, программы, аренда. Цена вопроса: вы начинаете начислять 13% HST в Онтарио (ставки по провинциям собраны на странице CRA), подавать декларации и вести учёт. Клиентам, которые сами платят налог и не возвращают его, ваш номер может быть невыгоден: счёт для них станет дороже на 13%.
Срок, на который добровольная регистрация обязывает остаться плательщиком, на проверенной странице CRA не указан. Перед добровольным шагом уточните условия на canada.ca или у бухгалтера. Упрощённый расчёт для небольших компаний описан в статье про Quick Method.
Цифры на 2027 год
В проверенных материалах CRA на 31 октября 2026 года нет сообщений об изменении порога 30 000 CAD с 2027 года. Бюджет Канады на 2026 год правительство обещало представить 5 ноября 2026 года; если порог или правила регистрации изменятся, об этом сообщит CRA на странице об обязательной регистрации.
Частые вопросы
Нужен ли номер GST/HST, если я только начал работать на себя?
Если облагаемые продажи за четыре квартала подряд не выше 30 000 CAD, регистрироваться не обязательно. Но вы можете сделать это добровольно, если хотите возвращать налог с рабочих покупок. Окончательное решение зависит от вида услуг и клиентов.
Что будет, если пропустить порог 30 000 CAD?
Налог нужно начислять с продажи, которая перешла границу, и зарегистрироваться в течение 29 дней. Подробности о последствиях просрочки смотрите на странице CRA или спросите бухгалтера, цифры штрафов здесь не приводятся.
Как выглядит номер GST/HST?
Это девять цифр Business Number, затем буквы RT и четыре цифры. Проверить номер клиента или поставщика можно в сервисе CRA для подтверждения GST/HST-счёта, указанном в источниках ниже.
Считается ли доход в иностранной валюте?
CRA считает облагаемые продажи по всему миру. Перевод в канадские доллары делают по правилам CRA, детали уточните на canada.ca или у бухгалтера, поскольку курс зависит от даты операции.
Актуально на 31 октября 2026 года. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля