Коротко: Самозанятый в Канаде платит CPP за себя полностью: по данным CRA на 2026 год ставка составляет 11,9%. Налог по итогам года может стать причиной квартальных авансов: даты 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Авансы нужны при долге выше 3000 CAD (1800 для Квебека) в текущем и одном из двух прошлых лет.
Когда вы работаете на себя, налог никто не удерживает из выплат. Поэтому через год можно получить большой счёт, а CRA может потребовать платить авансами. Общий порядок отчётности описан в материале про налоги самозанятого и форму T2125. Здесь только две темы: взносы CPP и квартальные авансы.
CPP самозанятого
Работник и работодатель делят взнос пополам, а самозанятый платит обе части. Он рассчитывается в Schedule 8 декларации, а сумма вычета идёт в строку 22200. По таблице CRA на 2026 год ставка базового взноса для самозанятых 11,9%, для CPP2 8% до второго потолка заработка в 85 000 CAD. Для 2027 года CRA опубликовала YMPE 76 700 CAD и второй потолок YAMPE 87 400 CAD; ставки взносов на 2027 год пока не опубликованы. Часть взноса идёт как вычет из дохода, часть как налоговый кредит. Если у вас есть и работа по найму, взносы с зарплаты показаны в боксах T4, а сам слип описан в материале про T4.
Квартальные авансы
| Вопрос | Ответ | Источник, дата |
|---|---|---|
| Даты для большинства | 15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря 2026 года; в 2027 году те же числа: 15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря 2027 | CRA, Payment due dates, на 30.10.2026; CRA, 2026 tax deadlines, страница от 16.10.2026 |
| Если дата выходит на выходной | Платёж в следующий рабочий день считается своевременным | там же |
| Основной доход от фермерства или рыбной ловли | Одна дата, 31 декабря | там же |
| Когда авансы обязательны | Чистый налог к уплате выше 3000 CAD (1800 для Квебека) в текущем и в одном из двух предыдущих лет | CRA, Required instalments, на 30.10.2026 |
При опоздании или недоплате CRA может начислить проценты и штраф. О напоминании ведомство пишет самостоятельно: оно приходит осенью для следующего года, как указано на странице о фермерах и рыбаках, но проверяйте My Account для своего случая. Подробности входа см. в статье про CRA My Account.
Что подготовить
- Отдельный счёт для доходов и расходов бизнеса, он облегчает отчётность.
- Записи о доходах, чеках и счетах. Они нужны для T2125 и для подтверждения вычетов.
- Данные о налоге последних трёх лет: по ним видно, возникает ли обязанность по авансам.
- Регистрацию по GST/HST, если порог выручки превышен, как описано в материале про налог с продаж.
Для самостоятельной прикидки зарплаты после налогов есть калькулятор, но он не заменяет расчёт для бизнеса.
Частые вопросы
Как самозанятый платит за себя CPP?
Он указывает взносы в Schedule 8 при подаче декларации и платит обе части: и работника, и работодателя. Ставка для самозанятых по таблице CRA на 2026 год равна 11,9% для базовой части. Расчёт зависит от дохода.
Нужно ли платить налоги авансами в первый год работы?
Обязанность связана с суммой налога в текущем и в одном из двух предыдущих лет. В первый год истории нет, поэтому правило может сработать позже. Для своего случая сверьтесь с CRA.
Что будет при пропуске аванса?
Если платёж просрочен или меньше нужного, CRA может начислить проценты и штраф. Размер зависит от суммы и срока. Исправить ситуацию можно, внеся платёж и уточнив детали в My Account.
Можно ли платить налог чаще, чем раз в квартал?
Графики CRA указывают фиксированные даты. Платить больше или раньше по правилам не запрещено, но порядок зачёта лучше проверить в разделе платежей CRA или спросить специалиста.
Актуально на 31 октября 2026 года. Ставки и потолки CPP меняются ежегодно. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля