Коротко: После 65 лет в декларации можно заявить возрастной вычет (age amount), за 2026 год до 9 208 CAD при чистом доходе до 46 432 CAD, за 2025 год до 9 028 CAD при доходе до 45 522 CAD. Сумма на 2027 год CRA пока не опубликована. Ещё есть кредит на пенсионный доход до 2 000 CAD и деление пенсии с супругом. CPP и OAS в эти льготы не входят.
С 65-летием налоги пенсионера не исчезают, но в декларации появляются несколько статей, которые снижают платёж. Многие их пропускают, потому что программа подготовки декларации не всегда подсказывает. Ниже три главные льготы с цифрами за 2025 и 2026 налоговые годы. Данные за 2025 год нужны для декларации, поданной весной 2026 года, за 2026 год для декларации следующей весной.
Возрастной вычет (age amount)
Право на него есть, если 31 декабря 2025 года вам было 65 лет или больше, а чистый доход (строка 23600) составил меньше 105 709 CAD. Максимум федеральной суммы за 2025 год равен 9 028 CAD при чистом доходе до 45 522 CAD. Для 2026 года CRA указывает 9 208 CAD (индексация 2,0%) при чистом доходе до 46 432 CAD. Суммы на 2027 год CRA пока не опубликовала. Выше порога сумма уменьшается по таблице в бланке 5000-D1. Неиспользованную часть можно передать супругу или партнёру по строке 32600. Провинциальные суммы и пороги отличаются.
Кредит на пенсионный доход
Федеральная сумма доходов, на которую действует кредит, достигает 2 000 CAD. В Онтарио для провинциальной части предельная сумма 1 762 CAD, в Альберте 1 719 CAD. Он работает только для определённых доходов.
| Доход | Подходит для кредита в 65+ | Источник, дата |
|---|---|---|
| Пожизненная пенсия из зарегистрированного плана работодателя | Да | CRA, line 31400, на 28.10.2026 |
| Выплаты из RRSP и RRIF | Да | CRA, line 31400, на 28.10.2026 |
| Регулярные аннуитеты | Да | CRA, line 31400, на 28.10.2026 |
| CPP и OAS | Нет | CRA, line 31400, на 28.10.2026 |
Иностранные пенсии, в том числе US Social Security, учитываются в той части, которая не вычтена по строке 25600.
Деление пенсионного дохода с супругом
Супруги или партнёры могут совместно выбрать, кому записать часть пенсионного дохода. Передать можно до 50 процентов подходящего дохода. Оформляют это формой T1032, сумму вычитают у передающего (строка 21000) и добавляют получающему (строка 11600). Подавать декларации должны оба, а форму на электронной подаче нужно хранить на случай запроса CRA. Выгода есть, когда доходы супругов заметно различаются. Государственные CPP и OAS делить таким способом нельзя.
Что ещё может уменьшить налог
CRA называет в числе типичных для 65+ также медицинские расходы, о которых написано в материале про налоговый кредит на медицинские расходы. Если вы ухаживаете за пожилым родственником, пригодится кредит за уход. Как открыть налоговый кабинет, объясняет статья про CRA My Account, а базовые правила декларации есть в материале про форму T1.
Частые вопросы
Платят ли пенсионеры в Канаде налоги?
Да, если доход превышает необлагаемый минимум. CPP, OAS, GIS и выплаты из RRSP входят в налоговую базу или регулируются отдельными правилами. Часть льгот в 65+ снижает платёж: возрастной вычет, кредит на пенсионный доход и деление пенсии.
Можно ли разделить CPP с супругом?
Через форму T1032 нельзя: государственные CPP, QPP и OAS не подходят для деления пенсионного дохода. Для CPP есть отдельный механизм Service Canada, о нём спросите в службе. Для налоговой декларации используйте то, что допускает CRA.
Нужно ли подавать декларацию, если доход маленький?
Лучше подавать каждый год: по декларации пересматривают GIS и OAS, а возрастной вычет и другие кредиты применяются только через неё. Для многих пенсионеров с низким доходом это ещё и единственный способ получить причитающиеся выплаты.
Актуально на 31 октября 2026 года. Суммы за 2025 и 2026 налоговые годы, на 2027 год CRA цифры не публиковала. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля