Коротко: Деньги из RESP выплачивают двумя способами. Взносы подписчик получает без налога, а гранты и доход от вложений выходят как образовательная выплата EAP, которую облагают налогом у студента. В первые 13 недель очной учёбы лимит EAP составляет 8 000 CAD, дальше лимита нет. Выплата без права на неё превращается в AIP с доплатой 20%.
Открыть RESP проще, чем правильно его снять. Многие накапливают годами, а потом получают налоговый счёт из-за неверной последовательности. Как открыть план и сколько доплатит государство, описано в материале о RESP и грантах. Здесь речь о выплатах.
Какие бывают выплаты
| Вид | Что это | Налог | Источник, дата |
|---|---|---|---|
| Возврат взносов | Ваши деньги, внесённые в план | Не облагается | CRA, RESP Bulletin 1R3, на 30.10.2026 |
| EAP | Гранты CESG, Canada Learning Bond, провинциальные программы и доход от вложений | Облагается у студента как доход | CRA, RESP payments, на 30.10.2026 |
| AIP | Накопленный доход, который выплачен не как EAP | Обычная ставка плюс 20% (12% в Квебеке) | там же |
Налог с EAP платит студент, а не родитель. Если у студента нет другого большого дохода, налог часто небольшой или нулевой. В примере CRA студент получил 8 000 CAD, но в справке T4A показали лишь 2 000 CAD дохода, остальное составляли взносы.
Лимиты и порядок
- Первая EAP на первые 13 недель очной программы ограничена меньшей из сумм: расходы студента или 8 000 CAD. С 2023 года лимит поднят с 5 000 до 8 000 CAD.
- После 13 недель лимита на EAP нет, пока студент соответствует условиям.
- Если студент не учился 12 месяцев и не записался в квалифицирующую программу, первоначальный лимит возвращается.
- При неполной нагрузке лимит ниже: в материалах CRA называют 4 000 CAD, уточните его у оператора плана.
- Взносы можно вывести без возврата гранта, если хотя бы один бенефициар имеет право на EAP.
Что с налогами и планированием
Оператор плана выдаёт студенту справку T4A на сумму EAP, а в декларацию попадает именно доход, без вернувшихся взносов. Поэтому важно знать, какую часть выплаты составляют взносы, а какую гранты и прибыль: эту разбивку показывает оператор плана. Проверьте также, что в договоре разрешены частичные выплаты и в какой срок оператор обрабатывает запрос.
Поскольку EAP облагается у студента, при планировании учитывают его доход в год выплаты, а взносы подписчик получает без налога. Если ребёнок не учится, часть денег может превратиться в AIP, поэтому заранее изучите варианты и условия с оператором плана. Если вы только накапливаете, посмотрите, как учёба обходится в обзоре стоимости высшего образования и материале о накоплениях. Помощь государства для студентов описана в материале об OSAP, а общий обзор учёбы есть на странице учёба в Канаде.
Частые вопросы
Кто платит налог с выплат из RESP?
Налог с EAP платит студент, потому что выплата считается его доходом. Взносы подписчик получает без налога. Чаще всего студент платит мало, поскольку другого дохода у него немного.
Сколько можно снять из RESP в начале учёбы?
В первые 13 недель очной программы лимит EAP: меньшая из сумм, расходы или 8 000 CAD. После этого лимита на EAP нет. Взносы можно выводить дополнительно, если это допускает договор плана.
Что будет, если ребёнок не поступил учиться?
Если выплаты не подходят под правила EAP, накопленный доход выплатят как AIP, облагаемый по обычной ставке плюс 20% (12% в Квебеке). Взносы при этом возвращают без налога. Условия обсудите с оператором плана и при необходимости с налоговым специалистом.
Актуально на 30 октября 2026 года. Правила RESP меняются, лимиты проверяйте на сайте CRA. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля