Коротко: Capital gain в Канаде это разница между ценой продажи и ценой покупки актива, например акций или ETF. В налоговую базу включают половину прироста, этот показатель называется inclusion rate. Предложенное повышение до двух третей CRA не применяет к сделкам до 1 января 2026 года. Внутри TFSA и RRSP прирост налогом не облагается.
Что считается приростом капитала
Прирост возникает, когда вы продали актив дороже, чем купили: акции, ETF, паи, землю, второй дом, криптовалюту. Пока вы не продали, налога нет. Он появляется в год сделки. Расчёт идёт в канадских долларах, поэтому при покупке и продаже в другой валюте курс учитывают на даты сделок. Подробности о крипте есть в материале про налог на криптовалюту.
Как считать
| Шаг | Пример |
|---|---|
| Цена продажи минус расходы на сделку | 14 000 CAD |
| Минус цена покупки (с учётом комиссий) | 10 000 CAD |
| Прирост | 4000 CAD |
| Облагаемая часть при ставке включения 50% | 2000 CAD |
| Дальше | 2000 CAD прибавляют к доходу, налог идёт по вашей ставке |
Пример учебный. Реальный налог зависит от провинции и общего дохода: чем выше ваша ставка, тем больше платите с облагаемой части. Ставки разобраны в статье о декларации T1 и на странице калькулятора зарплаты после налогов.
Ставка включения: что с повышением
В 2024 году федеральное правительство предложило повысить долю с половины до двух третей для прироста свыше 250 000 CAD в год у физлиц и для всех сделок корпораций. Начало сначала перенесли на 1 января 2026 года, а 21 марта 2025 года федеральное правительство объявило об отмене повышения, так что доля остаётся равной одной второй. Текущие правила проверьте в инструкции к Schedule 3 на сайте CRA перед подачей декларации.
Убытки и освобождения
- Убыток от продажи актива вычитается из прироста того же года. Если убытков больше, остаток обычно можно перенести на другие годы, правила описаны на странице CRA про строку 25300.
- Внутри TFSA прирост не облагается налогом совсем. В RRSP налог платят позже, при снятии, и по правилам дохода.
- Основное жильё освобождено от налога на прирост по принципу principal residence. Условия сложнее, чем кажется, смотрите материал про покупку дома и налоги.
- Для долей малых компаний и сельхозугодий есть пожизненное освобождение, лимит 1,25 млн CAD по данным Минфина, условия строгие.
Как отчитаться
Прирост и убытки указывают в Schedule 3 к декларации, итог попадает на строку 12700. Брокер обычно присылает справку о сделках, но проверять нужно и по собственным записям. Самозанятые учитывают коммерческий доход отдельно, об этом в статье про налоги самозанятого. Подробнее о системе, в которой всё это работает, см. раздел о бизнесе в Канаде.
Частые вопросы
Сколько налога платят с продажи акций в Канаде?
Платят налог по своей предельной ставке, но только с половины прироста. Итоговая цифра зависит от провинции и общего дохода за год. Единой ставки на сделки нет.
Облагается ли налогом продажа акций внутри TFSA?
Нет. Прирост внутри TFSA не облагается налогом, как и снятие. Нужно следить за лимитами взносов. Эти правила подробно описаны в материале про TFSA.
Можно ли уменьшить налог убытками?
Да. Убытки от продажи активов уменьшают прирост в том же году, а остаток обычно переносится на другие годы. Правила и сроки нужно сверять на странице CRA про чистые капитальные убытки.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры в Канаде?
Если это ваше основное жильё и вы соблюдаете условия principal residence, налог на прирост обычно не платят. Со второго дома или инвестиционной недвижимости налог на прирост возникает. Условия проверяйте до продажи.
Актуально на 27 октября 2026 года. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля