Коротко: Канадская частная корпорация платит с первых 500 000 CAD прибыли федеральные 9% и ставку Онтарио 2,2% (с 1 июля 2026 года, раньше 3,2%), всего 11,2%. Декларацию T2 подают в течение шести месяцев после конца налогового года, оплата налога обычно раньше, через два или три месяца.
Когда доход растёт, многие думают об инкорпорации: у корпорации свои ставки, и на первых 500 000 CAD прибыли они заметно ниже личных. Но прибыль в компании остаётся в компании, и налог на выплаты владельцу считается отдельно. Здесь только ставки самой корпорации и сроки по декларации T2. Как зарегистрировать компанию, описано в пошаговой статье.
Ставки: федеральная и Онтарио
Малую ставку получают канадские частные корпорации (CCPC) на доход от активного бизнеса в пределах business limit. В Онтарио лимит 500 000 CAD. Для корпорации, контролируемой нерезидентами или публичной, правила другие.
| Показатель | Ставка | Источник, дата |
|---|---|---|
| Федеральная, чистая ставка для CCPC (small business deduction) | 9% | CRA, 21.10.2026 |
| Федеральная общая ставка после общего снижения | 15% | CRA, 21.10.2026 |
| Онтарио, нижняя ставка с 1 июля 2026 | 2,2% (раньше 3,2%) | CRA, 20.10.2026 |
| Онтарио, основная ставка | 11,5% | CRA, 20.10.2026 |
| Онтарио, business limit | 500 000 CAD | CRA, 21.10.2026 |
Пример для года, который пересекает 1 июля
Снижение ставки Онтарио началось 1 июля 2026 года. Если налоговый год охватывает эту дату, ставку считают по числу дней. Расчёт автора для года с 1 января по 31 декабря 2026: 181 день по 3,2% и 184 дня по 2,2% дают около 2,70% по Онтарио. Вместе с федеральными 9% получается примерно 11,70%. На прибыли 100 000 CAD налог составит около 11 700 CAD. Для года, который целиком приходится на период после 1 июля 2026, комбинированная ставка 11,2%, то есть 11 200 CAD со 100 000. Расчёт ориентировочный, точное число даёт программа или бухгалтер.
Сроки по T2
Декларацию T2 подают в течение шести месяцев после окончания налогового года. Платить налог надо раньше: как правило, через два месяца после конца года. Для CCPC, которые получают small business deduction и подходят под условия по business limit, срок оплаты три месяца. Если дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Подробнее о том, что делать после регистрации компании, читайте в отдельной статье.
Что будет в 2027 году
Для 2027 года CRA сообщает по провинциям отдельные изменения. Для Онтарио на странице новостей для корпораций от 12 июня 2026 года значится только снижение нижней ставки с 3,2% до 2,2% с 1 июля 2026 года. Других изменений ставок на 2027 год для Онтарио и федерального уровня на проверенных страницах нет. Бюджет 2026 года правительство обещало представить 5 ноября 2026 года, после него ставки стоит перепроверить.
Частые вопросы
Какая ставка налога у малой корпорации в Онтарио?
Федеральные 9% плюс ставка Онтарио, которая с 1 июля 2026 года равна 2,2%. Вместе это 11,2% на доход в пределах 500 000 CAD для частных канадских корпораций. Годы, которые пересекают 1 июля, считаются по дням.
Когда подавать T2?
В течение шести месяцев после окончания налогового года корпорации. Для года, закончившегося 31 декабря 2026, это 30 июня 2027. Оплата налога обычно раньше, а у части CCPC срок оплаты три месяца.
Выгоднее ли корпорация, чем ИП?
Это зависит от дохода, расходов и планов по выплатам. Налог на выплаты владельцу платится отдельно. Лучше считать на своих цифрах вместе с бухгалтером, универсального ответа нет.
Что такое business limit?
Это граница дохода от активного бизнеса, на которую действует малая ставка. В Онтарио она 500 000 CAD. Для связанных корпораций лимит делят, детали уточняйте на canada.ca.
Актуально на 31 октября 2026 года. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля