Коротко: Дивиденды канадских корпораций в декларации сначала увеличивают (gross-up) на 38% для eligible и на 15% для other than eligible, а затем снижают налог налоговым кредитом. Суммы идут в строки 12000 и 12010, кредит в строку 40425. Для иностранных дивидендов и для дивидендов внутри TFSA или RRSP этот кредит не работает.
Дивиденды канадских компаний облагаются налогом иначе, чем проценты по вкладу. Сумму сначала увеличивают (gross-up), а затем снижают налог с помощью налогового кредита (dividend tax credit). Поэтому реальная ставка на дивиденды обычно ниже, чем на зарплату. Разберём, как это выглядит в декларации, на примерах CRA. Про прирост капитала от продажи бумаг: «Налог на прирост капитала в Канаде».
Два вида дивидендов
CRA разделяет дивиденды налогооблагаемых канадских корпораций на «eligible» и «other than eligible». Первые показывают в строке 12000, вторые в строках 12000 и 12010. Какой тип выплатили, указано в слипе (T5, T3, T4PS, T5013). Если не уверены, CRA советует уточнить у плательщика. Иностранные дивиденды этого кредита не получают.
| Вид дивидендов | Gross-up без слипа | Федеральный кредит | Источник, дата |
|---|---|---|---|
| Eligible | 138% от полученной суммы | 15,0198% от увеличенной суммы | CRA, строка 12000 (12.06.2026); 5000-G |
| Other than eligible | 115% от полученной суммы | 9,0301% от увеличенной суммы | CRA, строка 12000 (12.06.2026); 5000-G |
Проценты кредита указаны по форме CRA 5000-G за 2025 год и сводке CRA по налогу, их стоит сверить с текущей формой перед расчётом.
Пример расчёта
Вы получили 1 000 CAD eligible-дивидендов без слипа. Увеличенная сумма 1 000 × 138% = 1 380 CAD, она идёт в доход. Федеральный кредит составит 1 380 × 15,0198% ≈ 207,27 CAD и уменьшает налог. Для 1 000 CAD other-than-eligible: 1 150 CAD в доход и кредит около 103,85 CAD. Провинциальный кредит считается отдельно по форме 428 и зависит от провинции. В Квебеке данные идут через Revenu Québec.
Куда вносить в декларации
Если слипы есть, суммы берут из них: по T5 это поля 11 и 25. Федеральный кредит записывают в строку 40425, провинциальный в строку 61520. Если слипа на часть дивидендов нет, используют расчётный лист 5000-D1. Подробнее об общем порядке подачи: «Налоговая декларация T1 для новоприбывшего», а о форме слипов «T4A, T5, T2202, T4E: что это».
Счёт решает
Кредит работает только в обычном счёте. В TFSA прибыль не облагается, а выплата из RRSP или RRIF облагается как обычный доход при снятии, без дивидендного кредита. Это важно, если вы выбираете, где держать акции и ETF. Выбор счёта описан в статьях «TFSA, RRSP или FHSA» и «ETF в Канаде». Ставки gross-up и кредита для налогового года 2026 и 2027 на проверенных страницах CRA пока не обновлены, считайте по актуальной форме.
Частые вопросы
Дивиденды в Канаде облагаются налогом меньше, чем зарплата?
Обычно да, из-за dividend tax credit, но итог зависит от дохода и провинции. Дивиденд сначала увеличивают, затем уменьшают налог кредитом. Точный результат даст расчёт в декларации или в программе подготовки налогов.
Что такое eligible и other than eligible?
Это два типа дивидендов канадских корпораций, они дают разные gross-up и кредит. Тип указан в слипе. CRA советует спрашивать плательщика, если вы его не видите. Иностранные дивиденды в этот режим не попадают.
Нужно ли платить налог с дивидендов в TFSA?
Нет, по данным OSC, прибыль в TFSA не облагается. Но и дивидендного кредита в таком счёте нет. В RRSP и RRIF налог платят при снятии, как с обычного дохода.
Где указать дивиденды в декларации?
Eligible-дивиденды в строке 12000, other than eligible в строках 12000 и 12010. Федеральный кредит записывают в строку 40425, провинциальный в строку 61520. Данные берут из слипов T5, T3 и других.
Актуально на 31 октября 2026 года. Страницы CRA датированы 12.06.2026 и 14.08.2026 и относятся к налоговому году 2025, проценты кредита перепроверьте по текущей форме. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля