Коротко: Для налоговой амортизации легкового автомобиля в 2026 году учитывают не более 39 000 CAD до налога, для электромобилей из класса 54 не более 61 000 CAD. Лизинг вычитают до 1 100 CAD в месяц, проценты по кредиту до 350 CAD в месяц. Вычет считается по рабочей доле поездок.
Машина для работы стоит дорого, и налоговые правила на неё отличаются от обычных расходов: CRA ограничивает сумму, с которой можно считать амортизацию, лизинг и проценты. Лимиты на 2026 год опубликовало Министерство финансов, ниже таблица и порядок расчёта. Выбор между кредитом и лизингом в целом разобран в отдельной статье.
Лимиты на 2026 год
| Показатель | 2026 | Источник, дата |
|---|---|---|
| Потолок стоимости легкового автомобиля для амортизации (класс 10.1) | 39 000 CAD до налога, было 38 000 | Минфин Канады, 14.01.2026 |
| Потолок для электромобилей и других ZEV (класс 54) | 61 000 CAD до налога, без изменений | Минфин Канады, 14.01.2026 |
| Предел вычета за лизинг | 1 100 CAD в месяц до налога | Минфин Канады, 14.01.2026 |
| Предел вычета процентов по кредиту | 350 CAD в месяц | Минфин Канады, 14.01.2026 |
| Освобождённая от налога компенсация сотруднику за км (провинции) | 73 цента за первые 5 000 км, затем 67 центов | Минфин Канады, 14.01.2026 |
Лимиты по стоимости и лизингу применяются к автомобилям, приобретённым или арендованным начиная с 1 января 2026 года. Проценты по кредиту ограничены в той же логике для новых кредитов. Старые договоры действуют по правилам года заключения.
Как это работает на практике
Предположим, самозанятый купил легковой автомобиль за 50 000 CAD без налога. Амортизацию считают не с 50 000, а с потолка 39 000 CAD. Остаток стоимости налоговая не учитывает. Для электромобиля класса 54 потолок выше, 61 000 CAD. Если машина стоит меньше потолка, считают фактическую стоимость.
Вычитать можно только рабочую долю расходов: если вы используете машину для бизнеса на 60%, то 60% топлива, страховки, обслуживания и амортизации. Чтобы доказать долю, ведут журнал поездок. Конкретные требования к журналу и строки формы T2125 смотрите в публикации CRA для бизнеса и профессиональной деятельности. Налоговую часть самозанятого описывает статья про GST/HST и T2125.
Налог на покупку и ITC
Если вы зарегистрированы по GST/HST, возврат налога с покупки автомобиля зависит от рабочей доли и вида автомобиля. Условия сверяйте в материалах CRA. Если применяете Quick Method, особые правила для крупных покупок есть в публикации RC4058: смотрите статью о методе. Документы по покупке и поездкам храните шесть лет: срок и исключения.
Что будет в 2027 году
Лимиты на 2027 год Минфин официально ещё не объявил. В этом году сообщение появилось 14 января 2026 года, и на 31 октября 2026 года аналогичной публикации на 2027 год нет. Применяйте цифры 2026 года для расчёта и пересмотрите их, когда выйдет новая страница на canada.ca.
Частые вопросы
Какой потолок стоимости машины для вычета в 2026 году?
Для легковых автомобилей 39 000 CAD до налога, для электромобилей и других ZEV из класса 54 61 000 CAD. Сверх этих сумм амортизацию не считают. Налоги и сборы на покупку к лимиту не относятся.
Сколько можно вычесть за лизинг машины?
До 1 100 CAD в месяц до налога для договоров, заключённых с 1 января 2026 года. Рабочую долю считают от этой суммы, а не от фактического платежа, если он выше.
Можно ли вычесть процент по автокредиту?
Да, но не больше 350 CAD в месяц для кредитов, оформленных с 1 января 2026 года, и только в рабочей доле. Нужны подтверждающие документы и журнал поездок.
Когда появятся лимиты на 2027 год?
Дата не объявлена. В этом году Минфин опубликовал их 14 января. Следите за страницей Министерства финансов Канады на canada.ca.
Актуально на 31 октября 2026 года. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля