Коротко: Если вы уезжаете из Канады насовсем и обрываете связи со страной, для налога вы становитесь «эмигрантом». Тогда часть имущества считается проданной по рыночной цене в день выезда. Банковские счета, RRSP и TFSA, а также канадская недвижимость в эту условную продажу не входят. При имуществе дороже 25 000 CAD подают форму T1161.
Многие думают, что достаточно купить билет и закрыть квартиру. Для налога это не так: CRA смотрит на связи с Канадой, а не на штамп в паспорте. Пока они есть, вы считаетесь «factual resident» и платите налог со всего мирового дохода.
Когда вы эмигрант для CRA
Страница CRA «Leaving Canada (emigrants)» (сведения 17.09.2026) говорит, что эмигрантом вы становитесь, когда уезжаете жить в другое место и разрываете residential ties. Разрыв может означать продажу или сдачу жилья, отъезд супруга и детей, перенос личных вещей и социальных связей. Нерезидентом вы становитесь с последней из трёх дат: когда вы покинули Канаду, когда уехали иждивенцы или когда стали резидентом новой страны. Если ключевые связи остались, например дом, в который вы можете вернуться, вы по умолчанию остаётесь резидентом.
Что считается проданным
По странице «Dispositions of property for emigrants of Canada» (изменена 20.01.2026) большая часть имущества считается проданной по рыночной цене. Разницу с ценой покупки показывают в форме T1243 и в Schedule 3 за год выезда.
| Имущество | Условная продажа | Источник, дата |
|---|---|---|
| Акции и фонды вне registered-счетов | да | CRA, 20.01.2026 |
| Канадская недвижимость | нет | CRA, 20.01.2026 |
| RRSP, TFSA, RRIF, RESP, пенсионные планы | нет | CRA, 20.01.2026 |
| Канадский бизнес с постоянным представительством | нет | CRA, 20.01.2026 |
| Имущество, которое было у вас при въезде в Канаду, если вы жили не дольше 60 месяцев за последние 10 лет | нет | CRA, 20.01.2026 |
Последняя строка касается новоприбывших, которые уезжают через несколько лет. Условие сформулировано жёстко, поэтому сверьте даты проживания с текстом страницы.
Формы и сроки
Форма T1161 («List of Properties by an Emigrant of Canada») нужна, если общая рыночная стоимость вашего имущества на момент выезда больше 25 000 CAD. Наличные деньги, registered-счета и личные вещи дешевле 10 000 CAD в эту сумму не входят. Штраф за опоздание: 25 CAD за каждый день, минимум 100 CAD, максимум 2 500 CAD. Если налог получился большим, его можно отложить: форму T1244 подают до 30 апреля следующего года. Когда федеральный налог выше 16 500 CAD (для бывших жителей Квебека 13 777,50 CAD), нужно предоставить обеспечение, поэтому с CRA лучше связаться заранее.
Декларацию за год выезда подают по общим правилам: мировой доход учитывают за период, когда вы были резидентом, а за остальное время, как правило, только доходы из канадских источников. Сроки есть в статье «Налоговые сроки 2027».
Что с RRSP, TFSA и пособиями
TFSA можно сохранить, и доход в нём остаётся без канадского налога, но вносить деньги нельзя, а лимит не растёт. Особые правила для HBP и LLP описаны на отдельных страницах CRA. О счетах читайте в статьях «RRSP» и «TFSA». Детское пособие и Groceries and Essentials Benefit нерезидентам, как правило, не положены: если вы продолжаете получать выплаты, сообщите CRA сразу. Условия пособия описаны в материале «Детское пособие CCB». Об обычном приросте капитала см. «Налог на прирост капитала». Про налоги при переезде между провинциями написано в «Налогах при переезде».
Пороги 25 000 и 10 000 CAD и размеры штрафа указаны на страницах CRA от 20.01.2026. Официальных изменений этих порогов на 2027 год на 31.10.2026 нет.
Частые вопросы
Что такое departure tax в Канаде?
Это не отдельный налог. Когда вы перестаёте быть резидентом, часть имущества считается проданной по рыночной цене, и прирост попадает в декларацию за год выезда как обычный capital gain. Условную продажу оформляют в форме T1243.
Нужна ли форма T1161?
Да, если рыночная стоимость всего имущества на день выезда превышает 25 000 CAD. Деньги, registered-счета и личные вещи дешевле 10 000 CAD в расчёт не берут. Форму подают в срок декларации, даже когда сама декларация не обязательна.
Облагаются ли RRSP и TFSA при отъезде?
Нет, они в условную продажу не входят. TFSA вы сохраняете, но вносить деньги нельзя. Выплаты из RRSP позже облагаются по правилам для нерезидентов, это отдельный расчёт, который стоит уточнить у специалиста.
Можно ли отложить уплату налога при выезде?
Можно, подав форму T1244 до 30 апреля следующего года. Если федеральный налог превышает 16 500 CAD, потребуется обеспечение. Для бывших жителей Квебека порог 13 777,50 CAD. Заранее свяжитесь с CRA.
Актуально на 31 октября 2026 года. Данные CRA на страницах от 20.01.2026 и 17.09.2026. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля