Коротко: Для провинциального налога CRA смотрит, где вы жили на 31 декабря. Переехали 20 декабря в Альберту, значит платите по правилам Альберты за весь год; переехали 5 января, налог за прошлый год остаётся по прежней провинции. В Квебеке подаётся отдельная декларация. Неверная провинция может повлечь штрафы.
Если в течение года вы переехали из одной провинции в другую, налоговая служба спрашивает не где вы жили большую часть года, а где вы жили на конец года. Это правило определяет, какой провинции вы платите провинциальный подоходный налог и по каким ставкам и кредитам рассчитывается ваша декларация.
Главное правило: провинция на 31 декабря
На странице CRA «Your province or territory of residence» (обновлена 20 января 2026 года, она относится к налоговому году 2025) говорится, что в первой строке раздела «Residence information» указывается провинция или территория, в которой вы жили, или где вас считают фактическим резидентом, на 31 декабря. Для декларации за 2026 год это будет 31 декабря 2026 года. Пример: если вы переехали из Онтарио в Альберту 20 декабря, провинциальный налог за весь этот год считается по правилам Альберты. Если вы переехали 5 января, налог за прошлый год остаётся по Онтарио.
| Строка декларации | Что указывать | Источник, дата |
|---|---|---|
| Province or territory on December 31 | Где вы жили на 31 декабря | CRA, 20.01.2026 |
| Current province of residence | Текущая провинция, если отличается от почтового адреса; по ней считаются провинциальные кредиты и пособия | там же |
| Self-employed in province | Провинции, где у бизнеса были постоянные представительства | там же |
| Date of entry or departure | Только если вы стали или перестали быть резидентом Канады | там же |
Что смотрит CRA, если связей с двумя провинциями
Вопрос о том, где вы живёте фактически, CRA решает по «резидентским связям» (residential ties): жильё, семья, работа, медицинская карта, права и регистрация машины, банковские счета. Эти связи разбирает Income Tax Folio S5-F1-C1. Поэтому после переезда лучше поменять данные в нескольких местах: адрес в CRA и банках, медицинскую карту и водительские права. Чем больше связей осталось в старой провинции, тем труднее объяснить смену резидентства.
Как это отражается на практике
- Квебек. Квебекские резиденты подают отдельную налоговую декларацию в Revenu Québec, а в остальных провинциях провинциальный налог рассчитывается в федеральной декларации. При переезде в Квебек или из Квебека проверьте, какие формы потребуются, на сайтах CRA и Revenu Québec.
- Расходы на переезд. Если переезд связан с новой работой или учёбой, возможен вычет; условия описаны в статье про вычет расходов на переезд.
- Самозанятые. Для бизнеса важны провинции, где у него есть постоянные представительства.
CRA предупреждает, что неверно указанная провинция может повлечь штрафы, поэтому в декларации указывайте именно ту, где вы жили на конец года. Налоговые ставки провинций 2026 года на прериях сведены в статье про Альберту, Саскачеван и Манитобу, а общая схема налогов Канады дана в материале про налоговую систему.
Частые вопросы
Какой провинции платить налог, если я переехал в середине года?
По правилу CRA имеет значение провинция, где вы жили на 31 декабря. Если на эту дату вы жили в Альберте, провинциальный налог за весь год считается по правилам Альберты, даже если большую часть года вы провели в другой провинции.
Нужно ли менять адрес в CRA после переезда?
Да, адрес нужно обновить, чтобы письма и данные для провинциальных пособий приходили правильно. Способы смены адреса описаны на сайте CRA.
Что делать, если у меня есть жильё в двух провинциях?
CRA определяет резидентство по совокупности связей: жильё, семья, работа, права, медицинская карта. В спорных случаях смотрят, где связей больше. Подробности есть в Income Tax Folio S5-F1-C1.
Как переезд влияет на налоги Квебека?
Квебек собирает провинциальный налог по отдельной декларации. Если вы жили в Квебеке на 31 декабря, подаётся и федеральная, и квебекская. При переезде проверяйте формы на сайтах CRA и Revenu Québec.
Актуально на 31 октября 2026 года. Данные CRA на странице от 20 января 2026 года (налоговый год 2025); для декларации за 2026 год правило то же, но страницу стоит перечитать весной 2027 года. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля