Коротко: С выходного пособия (retiring allowance) работодатель удерживает налог по ступеням: 10 % до 5 000 CAD, 20 % от 5 001 до 15 000 и 30 % свыше, в Квебеке 5, 10 и 15 %. Взносы CPP и EI не берут. Часть выплаты можно перевести напрямую в RRSP без удержания налога. Бонусы облагаются как обычный доход.
Получили сумму при увольнении, а на карту пришло меньше, чем в договоре. Это почти всегда удержанный налог. Но удержание не равно итоговому налогу: окончательный расчёт будет в декларации за год.
Что считается выходным пособием
По странице CRA «Payments of retiring allowances» (изменена 31.05.2026) к нему относят платежи за неиспользованные больничные при увольнении и компенсацию, полученную при окончании работы, в том числе при неправомерном увольнении, если работник не вернулся на работу. Деньги вместо уведомления об увольнении (wages in lieu of notice) к пособию не относятся, это доход от занятости. Не включается накопленный отпуск, невыбранный до выхода на пенсию. Если выплата одна без разбивки, как правило, её считают пособием. О праве на выходное пособие читайте в «Увольнении в Канаде».
Сколько удержат
| Общая сумма пособий за календарный год | Резидент вне Квебека | Резидент Квебека (федеральная часть) | Источник, дата |
|---|---|---|---|
| до 5 000 CAD | 10 % | 5 % | CRA, 31.05.2026 |
| от 5 001 до 15 000 CAD | 20 % | 10 % | CRA, 31.05.2026 |
| от 15 001 CAD | 30 % | 15 % | CRA, 31.05.2026 |
| нерезидент | 25 % по Part XIII, ниже при соглашении | — | CRA, 31.05.2026 |
Ступень зависит от всей суммы пособий, выплаченных или ожидаемых в календарном году, а не от одного платежа. Поэтому при выплате частями ставка определяется общей суммой. Эти проценты работодатель удерживает у источника, окончательный налог зависит от вашего дохода за год. Если доход за год высокий, удержания могут оказаться меньше налога, и доплата придёт при подаче декларации.
CPP, EI и перевод в RRSP
Согласно таблице CRA «Special payments chart» (05.05.2026), с пособия при увольнении не удерживают взносы CPP и EI, только подоходный налог. Налог не удерживают с части, которую работодатель по вашей просьбе переводит напрямую в RPP или RRSP. Для части, связанной со стажем до 1996 года (до 2 000 CAD за год стажа) и до 1989 года (до 1 500 CAD за год, при условии vesting), прямой перевод освобождён от удержания. Остальное можно перевести в пределах вашего доступного лимита RRSP, о нём написано в «RRSP». Детали уточните у работодателя. В слипе T4 пособие отмечают кодом 66 (eligible) или 67 (non-eligible), см. «Налоговые слипы».
А бонус и отпускные
В той же таблице бонусы, ретроактивная прибавка и отпускные облагаются полностью: с них удерживают CPP, EI и подоходный налог. Поэтому разница между брутто и нетто у бонуса заметнее, чем кажется. Если после увольнения вы остались без работы, пособие по безработице описано в статье «EI в Канаде». Правила декларации: «Декларация T1 новичку». Если CRA пришлёт оценку с другой суммой, посмотрите «Письмо от CRA: NOA и NOR».
Ступени удержаний на странице CRA от 31.05.2026 действуют сейчас. Официальных изменений на 2027 год на 31.10.2026 нет.
Частые вопросы
Сколько налога удерживают с выходного пособия?
Для резидента вне Квебека 10 % с первых 5 000 CAD, 20 % с суммы от 5 001 до 15 000 и 30 % свыше. В Квебеке на федеральном уровне вдвое меньше: 5, 10 и 15 %. Это удержание, итоговый налог считают в декларации.
Удерживают ли CPP и EI с выходного пособия?
Нет. По таблице CRA с retiring allowance удерживают только подоходный налог, без CPP и EI. С бонусов и отпускных удерживают всё: CPP, EI и налог.
Можно ли перевести пособие в RRSP без налога?
Можно, если работодатель переведёт деньги напрямую в RRSP или RPP. Часть, связанная со стажем до 1996 и 1989 года, имеет свои пределы, остальное ограничено вашим доступным лимитом RRSP.
Что такое wages in lieu of notice?
Это выплата вместо срока уведомления об увольнении. CRA относит её к доходу от занятости, а не к retiring allowance. Поэтому правила удержания у неё другие, вопрос лучше уточнить у работодателя.
Актуально на 31 октября 2026 года. Данные CRA от 05.05.2026 и 31.05.2026. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля