Коротко: Резидент Канады платит налог с мирового дохода, а если иностранный налог уже уплачен, его можно зачесть. Расчёт делают в форме T2209, итог идёт в строку 40500. По каждой стране зачитывают меньшую из двух сумм: уплаченный иностранный налог или канадский налог на этот доход. Если действует соглашение, оно может исключить доход.
Двойное налогообложение возникает у тех, кто получает деньги из страны, где жил раньше: пенсию, аренду, дивиденды, зарплату по контракту. Страна источника удерживает налог, а Канада, куда вы переехали, тоже хочет свою часть. Механизм зачёта должен сгладить это.
Как работает зачёт
По странице CRA «Federal foreign tax credit» (для 2025 налогового года, дата в сведениях 14.08.2026) заявить кредит может тот, кто был резидентом Канады хотя бы часть года, показал иностранный доход в канадской декларации и заплатил за него налог за границей. Сумму считают для каждой страны отдельно. Потолок кредита: меньшее из двух чисел, то есть иностранный налог, который вы фактически уплатили, и канадский налог на чистый доход из этой страны.
Федеральную часть вносят в строку 40500. Для провинций, кроме Квебека, нужна форма T2036, а жителям Квебека правила даёт Revenu Québec. Суммы пересчитывают в канадские доллары по курсу Банка Канады на день получения: при нескольких платежах допускается средний годовой курс.
Документы
При подаче онлайн документы не отправляют, но хранят на случай запроса. При подаче на бумаге к декларации прикладывают T2209, официальные квитанции об уплате иностранного налога и пояснение расчёта. Для налогов США добавляют форму W-2, декларацию 1040 и выписку по налоговому счёту. К документам на другом языке прилагают копию оригинала и приемлемый перевод на английский или французский.
Что меняет налоговое соглашение
CRA пишет, что соглашение может влиять на право на кредит. Если из-за соглашения доход не облагается в Канаде и вы вычли его в строке 25600, такой доход и удержанный с него налог не включают в расчёт кредита. Поэтому сначала выясните, что говорит соглашение о вашем виде дохода, и только потом считайте T2209.
| Страна | Запись на странице Finance Canada | Дата страницы |
|---|---|---|
| Украина | Income Tax Convention, подписана 04.03.1996 | 18.12.2024 |
| Казахстан | Convention, подписана 25.09.1996 | 18.12.2024 |
| Армения | Tax Convention, подписана 29.06.2004 | 18.12.2024 |
| Польша | две записи: 1987 и 2012 | 18.12.2024 |
| Россия | запись о соглашении 1995 года и отдельная запись о приостановке | 18.12.2024 |
| Беларусь, Грузия | записей нет | 18.12.2024 |
Отсутствие записи означает, что на странице «Tax treaties in force» соглашения нет, и тогда работает только общий зачёт в T2209. Конкретные условия по виду дохода (пенсии, дивиденды, аренда) берите в тексте соглашения на сайте Finance Canada, а не из пересказов. Отдельно про аренду за границей читайте «Доход от иностранной недвижимости», про отчёт по зарубежным активам «Форму T1135», про общие правила подачи «Декларацию T1». Про дивиденды написано в материале «Налог на дивиденды».
Страница CRA про кредит относится к 2025 году, версия для декларации за 2026 год пока не опубликована. Проверьте форму T2209 за нужный год перед расчётом.
Частые вопросы
Платят ли в Канаде налог с пенсии или аренды из другой страны?
Да, резидент Канады декларирует мировой доход. Налог, уже уплаченный за рубежом, можно зачесть через форму T2209 в пределах канадского налога на этот доход. Если действует соглашение, оно может исключить часть дохода.
Можно ли зачесть весь иностранный налог?
Не всегда. По каждой стране зачёт ограничен меньшей из двух сумм: уплаченный иностранный налог и канадский налог на этот доход. Если иностранный налог выше, разницу этим кредитом вернуть нельзя.
Какие документы нужны для кредита?
При электронной подаче храните их у себя. На бумаге прикладывают T2209, официальные квитанции и пояснение расчёта. Для налогов США добавляют W-2, 1040 и выписку по налоговому счёту. Для иностранных бумаг нужен перевод.
Есть ли у Канады соглашение с Беларусью?
На странице Finance Canada «Tax treaties in force» (сведения 18.12.2024) записи по Беларуси нет. Это значит, что действует общий порядок зачёта через T2209. Для других стран проверьте список перед расчётом.
Актуально на 31 октября 2026 года. Данные CRA от 14.08.2026 (кредит) и Finance Canada от 18.12.2024 (соглашения). Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля