Коротко: В Канаде нет налога на наследство для того, кто его получает: CRA относит большинство подарков и наследств к суммам, которые не нужно указывать в доходе. Налог возникает раньше, у умершего владельца, потому что его имущество считается проданным перед смертью, или у дарителя, если он отдаёт имущество, выросшее в цене.
Вопрос «сколько я заплачу, если мне оставили квартиру или переслали деньги» чаще всего возникает у тех, чьи родные живут в другой стране. Ответ зависит от того, с какой стороны смотреть: с вашей, как получателя, или со стороны того, кто имущество отдаёт.
Что получатель не платит
На странице CRA «Amounts that are not reported or taxed» (дата в сведениях о странице 17.09.2026) в списке сумм, которые не нужно показывать в декларации, стоят «most gifts and inheritances», то есть большинство подарков и наследств. Слово «большинство» важно: исключения возможны, но общее правило такое. Там же сказано, что доход, который приносят такие деньги или имущество, облагается. Проценты на унаследованном счёте или арендная плата за унаследованную квартиру идут в ваш доход как обычно.
Кто платит налог при наследстве
Налог при смерти собственника считают в его последней декларации. По странице CRA о налогах на имущество умершего (изменена 20.01.2026) человек считается продавшим всё своё имущество незадолго до смерти, хотя продажи не было. Разница между рыночной стоимостью и первоначальной ценой попадает в Schedule 3 итоговой декларации. Её оплачивает наследственная масса, а не наследники.
Есть два уточнения. Если имущество переходит супругу или партнёру, являющемуся резидентом Канады, прирост можно отложить: тогда в декларации умершего он равен нулю. Если наследник продаёт имущество позже, прирост считают от стоимости, указанной в итоговой декларации, и показывают уже в его собственной T1. Жильё, которое было основным, при необходимости указывают в Schedule 3 и форме T1255. Как подаётся сама итоговая декларация, написано в статье «Декларация умершего», а про судебное утверждение завещания в Онтарио читайте в «Probate в Онтарио».
Подарки при жизни
Налога на подарок для получателя нет, но у дарителя бывает свой налог. По странице CRA «Transfers of capital property» (сведения 05.02.2026) подарок капитального имущества, например доли в квартире или акций, считается продажей по рыночной цене на день дарения. Если имущество выросло в цене, прирост попадает в декларацию дарителя. Продажа родственнику по заниженной цене тоже считается по рыночной. Подарки супругу обычно проходят без прироста, но если супруг потом продаст, доход часто относят на дарителя. Подробнее, как считается прирост, в статье «Налог на прирост капитала».
| Ситуация | Кто платит налог | Основание | Источник, дата |
|---|---|---|---|
| Получили деньги в наследство | Получатель обычно не платит | «most gifts and inheritances» не указывают в доходе | CRA, 17.09.2026 |
| Умерший владел акциями или квартирой | Умерший, через итоговую декларацию | условная продажа перед смертью | CRA, 20.01.2026 |
| Имущество перешло супругу | Налог откладывается | прирост в декларации умершего равен нулю | CRA, 20.01.2026 |
| Подарили долю в недвижимости не супругу | Даритель, если есть прирост | продажа по рыночной цене | CRA, 05.02.2026 |
| Проценты или аренда с унаследованного | Получатель | доход с активов облагается | CRA, 17.09.2026 |
Наследство из-за границы
Если вы резидент Канады и получили имущество за рубежом, налога за сам факт получения, по правилам CRA, нет, но появляется отчётность. На странице CRA о форме T1135 (19.10.2026) сказано, что имущество, полученное по подарку или наследству, учитывают по рыночной стоимости на день получения, и эта же сумма становится его стоимостью для расчёта порога. Если общая стоимость иностранного имущества превысила 100 000 CAD в любой момент года, форму подают в срок декларации. Подробности в статье «Форма T1135». Налоги в стране, где открыто наследство, определяет её закон, это вопрос для местного юриста.
Цифр на 2027 год по этой теме нет: правила не зависят от ежегодной индексации, а порог 100 000 CAD на странице CRA от 19.10.2026 остаётся прежним. Об остальных налоговых изменениях смотрите «Налоговые изменения 2026-2027».
Частые вопросы
Платят ли налог в Канаде с наследства, которое я получил?
Обычно нет. CRA называет «most gifts and inheritances» среди сумм, которые не нужно показывать в доходе. Но налог на проценты или аренду от унаследованного имущества вы платите сами. Если речь о больших или нестандартных активах, сверьтесь с бухгалтером.
Нужно ли декларировать подарок деньгами от родственников из-за границы?
В строку дохода такой подарок, по списку CRA, не входит. Если стоимость иностранного имущества у вас больше 100 000 CAD, нужна форма T1135. Банк при крупном переводе может запросить объяснение источника, храните документы.
Кто платит налог, если родители дарят мне долю в квартире?
Налог, если он есть, возникает у дарителя: CRA считает подарок продажей по рыночной цене. Если стоимость доли выросла, прирост попадает в декларацию родителей. Для основного жилья действует отдельная льгота, проверьте её по Schedule 3 и T1255.
Что с унаследованной квартирой, если я её продам?
Прирост считают от стоимости, указанной в итоговой декларации умершего. Разницу с ценой продажи вы показываете в своей T1. Если квартира была основным жильём умершего, посмотрите, подавали ли форму T1255.
Актуально на 31 октября 2026 года. Данные CRA на страницах от 20.01.2026 до 19.10.2026. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля