Коротко: Пожертвование квалифицированному получателю (qualified donee) даёт налоговый кредит. Его считают в Schedule 9 и вносят в строку 34900. Нужна официальная расписка с указанием допустимой суммы. Заявить можно до 75 % чистого дохода, остаток переносят на пять следующих лет. Расписку при электронной подаче хранят у себя, в CRA её не отправляют.
Перевод 50 долларов в приют или фонд даёт больше, чем кажется: часть суммы возвращается налоговым кредитом. Но только если организация вправе выдавать официальные расписки, а вы сохранили документ.
Что нужно для кредита
Страница CRA «How to claim — Donations and gifts» (изменена 06.07.2026) называет условия. Расписка должна быть официальной и выдана квалифицированным получателем, в ней указана допустимая сумма (eligible amount). При подаче по интернету расписки хранят дома: CRA может запросить их позже. На бумаге к декларации прикладывают Schedule 9, но не расписки. Пожертвования можно собрать на одну из деклараций супругов или партнёров: страница разрешает включать суммы, которые вы или ваш партнёр хотите заявить.
Допустимая сумма равна стоимости подарка за вычетом выгоды, которую вы получили взамен. Пример со страницы: пожертвование 1 000 CAD с билетами на мероприятие стоимостью 150 CAD даёт допустимую сумму 850 CAD. Поэтому за благотворительный ужин с ценой билета кредит считают только с разницы.
Сколько можно заявить
| Параметр | Правило | Источник, дата |
|---|---|---|
| Предел за год | 75 % чистого дохода (строка 23600) | CRA, 06.07.2026 |
| Особые случаи | до 100 % для некоторых подарков капитального имущества и в год смерти | CRA, 06.07.2026 |
| Перенос неиспользованной суммы | 5 лет, для экологических подарков 10 лет | CRA, 06.07.2026 |
| Порядок | сначала переносы прошлых лет, потом текущий год | CRA, 06.07.2026 |
| Федеральные ставки кредита за 2025 год | низкая 14,5 %, средняя 29 %, высокая 33 % | CRA, 06.07.2026 |
CRA приводит три федеральные ставки, но не объясняет на странице, какая часть пожертвования идёт по какой. Это распределение делает форма Schedule 9, поэтому ручной расчёт лучше заменить программой для декларации или проверить по форме. Провинции считают свою часть отдельно. Для примера: на странице Альберты указано 60 % на первые 200 CAD и 21 % свыше. У Британской Колумбии есть ещё и средняя ставка 16,8 %. Жителям Квебека правила даёт Revenu Québec.
Пожертвования за год можно сложить
Мелкие платежи в течение года не нужно заявлять каждый год. Если вы вносили по 30 долларов в разные организации, соберите все расписки и отнесите их в одну декларацию или в декларацию партнёра. Переносить пожертвования имеет смысл, когда доход в текущем году низкий и налога мало. Тогда кредит можно использовать в более доходный год, но не позднее пяти лет.
Куда внести данные
Федеральная сумма идёт в строку 34900, провинциальная в строку 58969. Перед платежом уточните у организации, выдаёт ли она официальные расписки для налога. Расписки вместе с другими слипами лежат в одном комплекте документов: список слипов описан в материале «Налоговые слипы». Если вы подаёте декларацию в первый раз, пройдите шаги из статьи «Декларация T1 новичку», а проверить внесённые данные поможет «CRA My Account». Похожим образом работают кредиты на «медицинские расходы» и «уход за родственником».
Ставки на странице CRA относятся к 2025 году. Версию для декларации за 2026 год CRA пока не опубликовала, официальных ставок на 2027 год тоже нет. Сроки подачи за 2026 год указаны в статье «Налоговые сроки 2027».
Частые вопросы
Можно ли вернуть налог за пожертвование, если расписки нет?
Нет. Для кредита нужна официальная расписка квалифицированного получателя с допустимой суммой. Квитанция об оплате или перевод с телефона без расписки не подходят. При подаче по интернету расписки хранят у себя на случай запроса CRA.
Сколько пожертвований можно заявить за год?
Как правило, до 75 % чистого дохода по строке 23600. Для некоторых подарков капитального имущества и для года смерти предел выше. Неиспользованную часть можно перенести на пять следующих лет.
Кто заявляет пожертвования, если мы в браке?
Страница CRA разрешает включать пожертвования, которые вы или ваш партнёр хотите заявить в вашей декларации. Обычно выгодно собрать расписки в одной декларации. Сравните оба варианта в программе.
Как считается сумма, если я получил билеты или подарок взамен?
Допустимая сумма равна стоимости подарка минус полученная выгода. Пример CRA: 1 000 CAD с билетами на 150 CAD дают 850 CAD. Эту цифру организация должна указать в расписке.
Актуально на 31 октября 2026 года. Данные CRA на страницах от 06.07.2026. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля