Коротко: Плата за обучение даёт федеральную сумму по строке 32300, подтверждённую слипом T2202. Студент сначала уменьшает ею свой налог. Остаток до 5000 CAD можно передать супругу, родителю или бабушке с дедушкой, а всё прочее переносится на будущие годы. Декларацию с Schedule 11 подают даже без дохода.
Плата за обучение в Канаде даёт право на налоговый кредит, но воспользоваться им получается не сразу: у студента с небольшим доходом налога к уменьшению просто нет. Поэтому главные вопросы такие: куда вписать сумму, когда её можно передать родителю или супругу и что будет с остатком. Общий порядок первой декларации описан в материале «Налоговая декларация в Канаде для новичка», а о самом слипе читайте в разделе «T4A, T5, T2202, T4E: что это».
Что нужно для вычета
На странице CRA о строке 32300 (изменена 26.11.2025) сказано, что сумму обучения подтверждает форма T2202 от учебного заведения. Для учёбы в иностранном вузе используют формы TL11A, TL11C или TL11D. Вместо слипа допускается официальная квитанция об оплате положенных сборов за календарный год. На той же странице указано, что федеральные кредиты за образование и за учебники отменены в 2017 году, поэтому сегодня речь идёт именно о сумме обучения. Провинциальные суммы устроены по-своему, их смотрят в пакете T1 своей провинции.
Декларацию подают и тогда, когда налога к уплате нет. CRA прямо пишет, что нужно подать T1 с заполненным Schedule 11, чтобы агентство записало неиспользованный остаток.
Что делать с суммой: три варианта
| Вариант | Как это работает | Источник, дата |
|---|---|---|
| Использовать самому | Студент сначала вписывает в Schedule 11 (строка 32700) сумму, которая уменьшает его собственный налог | CRA, 26.11.2025 |
| Передать близкому | До 5000 CAD федеральной суммы текущего года, минус использованное самим студентом. Получатель: супруг или партнёр, родитель или бабушка и дедушка студента либо его партнёра | CRA, 26.11.2025 |
| Перенести на будущее | Неиспользованная и непереданная сумма остаётся в записях CRA и вычитается в первый год, когда появится налог | CRA, 26.11.2025 |
Получатель вносит переданную сумму в своей декларации в строку 32400. Если передача идёт супругу, нужен ещё федеральный Schedule 2, а сумма отражается по строке 32600. Лимит 5000 CAD относится только к передаче, перенос на будущие годы им не ограничен.
Ловушки, которые чаще всего упускают
- Если супруг студента заявляет сумму на супруга (строка 30300) или переданную от супруга сумму (строка 32600), передать обучение родителю или бабушке с дедушкой уже нельзя.
- Переносимые остатки нельзя передать позже. Выбор между передачей и переносом делают в год, когда платили за учёбу.
- Остатки с годов до 2024 тоже переносятся, но нужно подавать декларацию каждый год. По описанию CRA, пропуск года может привести к потере суммы.
- Сумму нужно заявить в первый год, когда появится налог. Для студента, который после выпуска начинает работать по PGWP, это часто первый полный рабочий год. О разрешении читайте в статье «PGWP: рабочая виза после учёбы».
Когда подавать
Декларацию за 2026 год подают весной 2027 года. Календарь сроков есть в материале «Налоговые сроки в Канаде в 2027 году». T2202 выдаёт учебное заведение, формат и дату получения уточняйте у него. Общая картина расходов студента собрана в разделе «Учёба в Канаде».
Частые вопросы
Нужно ли иностранному студенту подавать декларацию, если дохода нет?
Да, это стоит сделать. CRA советует подать T1 с заполненным Schedule 11, чтобы записать неиспользованную сумму обучения. Без декларации остаток не попадёт в записи, и позже заявить его будет нельзя.
Что такое строка 32300?
Это федеральная сумма обучения в декларации T1. Её подтверждает T2202 или квитанция школы. Остаток после уменьшения собственного налога студент может передать, до 5000 CAD, либо оставить на будущие годы.
Можно ли передать обучение родителям, которые живут за границей?
Правила CRA называют получателем родителя или бабушку и дедушку студента или его партнёра, но о резидентстве получателя страница не говорит. Подходит ли ваш случай, уточните на сайте CRA или у налогового специалиста.
Что будет с остатком, если я его не передаю?
Он переносится в будущее и вычитается в первый год, когда у вас появится налог к уплате. Для этого нужно подавать декларацию каждый год. Передать перенесённую сумму позже нельзя.
Актуально на 31 октября 2026 года. Правила взяты со страниц CRA, даты изменения указаны в таблице и источниках. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля