Коротко: Алименты на ребёнка по приказам после апреля 1997 года не облагаются налогом у получателя и не вычитаются у плательщика. Поддержка бывшего партнёра (spousal support) вычитается и облагается, если платёж периодический и назначен приказом или соглашением. Новых правил на 2027 год CRA не объявляло.
Развод и расходы на детей рано или поздно доходят до налоговой декларации: что платящий вправе вычесть, а что получатель обязан показать как доход. В Канаде ответ зависит от вида выплаты. Алименты на ребёнка и поддержка бывшего партнёра (spousal support) облагаются налогом по-разному, и путать их нельзя.
Алименты на ребёнка
Если приказ суда или письменное соглашение вступили в силу после апреля 1997 года, child support не входит в доход получателя и не вычитается у плательщика. Так сказано в Income Tax Folio S1-F3-C3 (раздел «Support payments»). Дата начала для приказа равна дате его вынесения. Рассчитанные по таблицам child support суммы изначально исходят из того, что налогов с них нет.
Поддержка бывшего партнёра
Spousal support вычитается у плательщика и облагается у получателя, но только если выплата соответствует определению «support amount». Folio называет условия:
- платёж периодический, то есть регулярный, а не разовая сумма;
- он предназначен на содержание получателя, детей или обоих;
- получатель сам решает, как использовать деньги;
- супруги или партнёры живут раздельно из-за распада отношений, и платёж идёт по приказу суда или письменному соглашению.
Вычитать можно только то, что реально выплачено, а не то, что задолжал плательщик. Долг по child support за прошлые периоды, как правило, нужно погасить полностью до того, как вы заявите вычет по spousal support.
| Вид выплаты | Плательщик | Получатель | Источник, дата |
|---|---|---|---|
| Child support по приказу после апреля 1997 | не вычитает | не включает в доход | CRA, Folio S1-F3-C3 |
| Периодический spousal support по приказу или соглашению | вычитает уплаченное | включает в доход | там же |
| Единая сумма (lump sum) | обычно не вычитает | обычно не включает | там же, п. 3.44 |
| Сумма в обмен на освобождение от будущих или прошлых обязательств | не вычитает | не включает | там же, п. 3.46 |
Единовременные выплаты и задним числом
Разовая сумма обычно не считается периодическим платежом. Исключения Folio перечисляет: некоторые случаи погашения долга, досрочная выплата будущих периодических платежей и сумма за прошлый период по решению суда. Для таких retroactive lump sum может понадобиться форма T1198. Здесь решения принимаются по деталям, поэтому без письменного совета бухгалтера или юриста вычеты лучше не заявлять.
Что делать в декларации
Платящий и получающий поддержку отражают её в декларации T1 на отдельных строках, номера которых указаны в руководстве CRA к декларации. Сохраняйте приказ или соглашение, подтверждения переводов и переписку: CRA может запросить документы. Общий порядок подачи для новичков описан в статье про первую декларацию T1, а доступ к письмам и уведомлениям даёт CRA My Account. Пособие на детей после раздельного проживания смотрите в материале про CCB при разводе.
Что с 2027 годом
Folio S1-F3-C3 действует в редакции от 16.05.2019. Об изменениях правил налогообложения поддержки с 2027 года на официальных страницах CRA сведений не найдено. Новые федеральные таблицы child support на 2027 год также не объявлены.
Частые вопросы
Облагаются ли налогом алименты на ребёнка в Канаде?
Нет, если приказ или соглашение вступили в силу после апреля 1997 года. Получатель не показывает их как доход, плательщик не вычитает. Для более старых приказов действовали другие правила, их проверяют по документу и Folio S1-F3-C3. При новом приказе правила 1997 года уже применяются.
Можно ли вычесть spousal support из дохода?
Можно, если платёж периодический, назначен приказом или письменным соглашением, а стороны живут раздельно из-за распада отношений. Вычитается фактически выплаченная сумма. Получатель при этом включает те же деньги в доход. Долг по детским алиментам обычно нужно погасить раньше.
Как налоговая смотрит на единовременную выплату?
Единая сумма обычно не считается периодическим платежом и не вычитается. Исключения: часть случаев погашения долга, досрочная выплата будущих платежей и сумма за прошлые периоды по решению суда. В таких случаях может потребоваться форма T1198, лучше обсудить заранее с бухгалтером.
Какие документы хранить?
Приказ суда или подписанное соглашение с датой вступления в силу, выписки о переводах, переписку о суммах и периодах. CRA вправе запросить подтверждение, и без бумаг вычет могут отклонить. Храните их не менее шести лет, как и остальные налоговые документы.
Актуально на 31 октября 2026 года. Правила налогообложения поддержки на 2027 год не изменены на опубликованных страницах CRA. Материал справочный и не заменяет консультацию специалиста.
Создаём с нуля